Собственность, ВНЖ и налоговое резидентство — три разных статуса. Их смешение обходится дорого.
Три статуса постоянно смешивают, и путаница обходится дорого: владение недвижимостью, наличие ВНЖ и налоговое резидентство. Это разные вещи, приобретаются они по-разному, и наличие одного не даёт остальных.
Что такое налоговое резидентство
В общем виде налоговое резидентство определяет, у какой страны первичное право на ваш доход. Обычный тест — физическое присутствие: пребывание более 183 дней в стране в течение двенадцатимесячного периода, как правило, делает вас её налоговым резидентом.
Это тест о том, где находитесь вы, а не о том, где находится ваша собственность.
Почему покупка недвижимости его не создаёт
Владение квартирой в Тбилиси не добавляет вам дней и само по себе не меняет, где вы платите налоги. Можно годами владеть грузинской недвижимостью, оставаясь налоговым резидентом совершенно другой страны.
Верно и обратное: можно стать налоговым резидентом Грузии, проводя там время и не владея вообще ничем.
Где здесь ВНЖ
Вид на жительство даёт право находиться в стране. Это тоже не налоговый статус — хотя на практике он сильно упрощает возможность провести в стране достаточно дней, чтобы сработал счётчик, и именно поэтому эти два понятия сливают.
Если ваш план предполагает реальный переезд, ВНЖ и налоговую позицию нужно планировать вместе, но оценивать раздельно.
Другие маршруты к статусу
В Грузии есть и маршрут к статусу налогового резидента, который оценивается по доходу или активам, а не по числу дней. Он существует, у него есть условия, и мы не будем пересказывать его здесь как обещание — правила соответствия и их применение относятся ровно к тому типу вопросов, где нужен квалифицированный консультант, смотрящий на вашу конкретную ситуацию, а не абзац на сайте.
Когда у вас проблема
Дорогой сценарий — непреднамеренное двойное резидентство: две страны считают вас своим резидентом, обе облагают один и тот же доход, и обнаруживаете вы это постфактум. Соглашения об избежании двойного налогообложения для того и существуют, но решают вопрос на своих условиях, а не на ваших, и освобождение обычно требует, чтобы всё было правильно задокументировано в своё время.
Говорите с консультантом до того года, в котором вы меняете характер присутствия, а не после.
Вопросы, с которыми стоит идти к налоговому консультанту
- Сколько дней я реально провёл в каждой стране и могу ли это подтвердить?
- Где мой центр жизненных интересов — семья, жильё, основные экономические связи?
- Есть ли соглашение между соответствующими странами и что говорит его тайбрейкер?
- Как мой домашний правопорядок трактует грузинский арендный доход?
Частые вопросы
Делает ли покупка недвижимости меня налоговым резидентом Грузии? Нет. А ВНЖ? Сам по себе нет. Плачу ли я налог с грузинского арендного дохода? Арендный доход в Грузии облагается; как это соотносится с вашей страной, зависит от резидентства и наличия соглашения.
Как мы помогаем
Обозначаем, где в вашем плане находится налоговый вопрос, и связываем с квалифицированными местными консультантами. Мы не даём налоговых консультаций, и ничто здесь их не заменяет — правила меняются, а ответ определяют индивидуальные обстоятельства.